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1、政府扶持資金用不用繳納企業(yè)所得稅?

答：問清楚客戶關(guān)于這筆資金的情況，再跟專管員確認(rèn)，以及相關(guān)文件核實(shí)。需先備案，符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的才不用繳納企業(yè)所得稅

2、選擇差額征收的小規(guī)模勞務(wù)派遣公司開票需要注意哪些方面？

答：如果選擇差額征收只能差額部分開專票，工資社保及公積金部分只能開普票

3、哪些公司需要繳納消費(fèi)稅？

在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、 軍事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》規(guī)定， 在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，也是消費(fèi)稅的納稅人。

4、目前我處涉及到的企業(yè)有銷售金銀首飾的企業(yè)，

一般的金銀首飾及鉆石在生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)行征收，但是以金基銀基鑲嵌的，常見18k，或著90銀，鍍金等都是在零售環(huán)節(jié)繳納，稅率5%， 其他貴重金屬例如：祖母綠，鉑金真鉆等按照10%征收

5、哪些農(nóng)副產(chǎn)品的免征增值稅？

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

二、從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售本通知第一條規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的， 應(yīng)分別核算上述鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。

三、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的第（三）項(xiàng)所稱的“銷售發(fā)票”，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅而自 行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

其中對(duì)免征鮮活肉的政策號(hào)為：財(cái)稅（2012）75號(hào)文，免征蔬菜的備案文件號(hào)財(cái)稅（2011）137號(hào)文

5、個(gè)體戶的幾種常見形式

個(gè)體戶小規(guī)模核定征收的月收入在3萬以下免征增值稅及附加稅，需按月繳納個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得（收入*核定稅率，一般為1%-2%），只能領(lǐng)取定額發(fā)票，申報(bào)工商 年報(bào)不申報(bào)所得稅年報(bào)

個(gè)體戶小規(guī)模核定征收月收入3萬以上的，繳納增值稅及附加稅同公司，需按月繳納個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得（收入*核定稅率，一般為1%-2%），只能領(lǐng)取普通發(fā)票，卷式發(fā)票或?qū)Ｆ?，申?bào)工商 年報(bào)不申報(bào)所得稅年報(bào)

個(gè)體一般納稅人，查賬征收自一般納稅人鑒定當(dāng)月起建立賬務(wù)，稅率同公司，按月繳納個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅，稅率見5級(jí)累進(jìn)稅率，申報(bào)工商 年報(bào)同時(shí)在次年3月31日前申報(bào)個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅年報(bào)

6、客戶已經(jīng)開了基本賬戶，需要開一個(gè)臨時(shí)賬戶，需要什么條件？

（1），必須有本地項(xiàng)目簽訂項(xiàng)目合同

（2），想好臨時(shí)賬戶名字，*****公司項(xiàng)目部

（3），以后是否取現(xiàn)金

（4），準(zhǔn)備基本戶公司原件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本，開戶許可證，公章，法人章，財(cái)務(wù)章，法人本人必須持身份證到場(chǎng)

（5），先提交資料到分行，需要等人民銀行審核，2-3個(gè)工作日后告知我們是否符合開臨時(shí)賬戶

7、稅務(wù)報(bào)道的時(shí)候，是個(gè)物業(yè)管理公司 ，但是他的經(jīng)營(yíng)范圍上有企業(yè)管理咨詢和商務(wù)咨詢

然后就問了稅務(wù)局老師 這兩種是不是屬于咨詢類可以自開專票？

答案是： 可以！

營(yíng)業(yè)范圍上有咨詢類的 并代開專票的月銷售額大于三萬可以申請(qǐng)自開專票

8、增值稅申報(bào)將服務(wù)收入填報(bào)到銷售收入欄次如何處理？

金牛國(guó)稅：到大廳更正申報(bào)，更正申報(bào)需重新繳納稅款，之前的稅款填退抵稅申請(qǐng)表申請(qǐng)退稅或者抵稅，退抵稅申請(qǐng)表上需要填寫誤報(bào)增值稅繳納稅款的銀行回單上面的稅票號(hào)碼，需交銀行回單復(fù)印件加蓋公章，提交資料后30個(gè)工作日給答復(fù)，會(huì)聯(lián)系退抵稅申請(qǐng)表上留的聯(lián)系電話申請(qǐng)退稅和抵稅， 處理方式是退稅和抵稅，最好選擇抵稅（報(bào)錯(cuò)成銷售的稅可以抵服務(wù)的稅），退稅周期比較長(zhǎng)，以后每次需抵稅的話就最好去大廳申報(bào)

9、房租發(fā)票次年才收到，房租所屬期是今年的，想把房租費(fèi)用做在今年沖成本？

今年每月攤銷房租，借管理費(fèi)用房租，代預(yù)付款項(xiàng)，收到租房發(fā)票直接 借：預(yù)付款項(xiàng)，貸：現(xiàn)金/銀行

10、小規(guī)模納稅人申請(qǐng)自開專票，網(wǎng)上預(yù)測(cè)評(píng)不通過（原因：一址多照）

解決方案：1、找到營(yíng)業(yè)執(zhí)照對(duì)應(yīng)街道辦，開具公司是街道辦引進(jìn)企業(yè)或者是招商引資企業(yè)的證明 2、變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址

11（高新區(qū)）附加稅重復(fù)扣款？

答：稅務(wù)局老師說可直接在下月申報(bào)時(shí)填寫退抵欄，無時(shí)間限制，網(wǎng)上操作即可。不需要專門的申請(qǐng)退稅或抵稅。

12、外貿(mào)公司檢驗(yàn)檢疫需不需要年檢？

解決：代理企業(yè)需要申報(bào)；自理企業(yè)不用單獨(dú)申報(bào)，從今年起都不用單獨(dú)申報(bào)了 因?yàn)闄z驗(yàn)檢疫并入海關(guān)了

13、外貿(mào)公司首單退稅 老師查現(xiàn)場(chǎng)需要準(zhǔn)備的資料？

解決：1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)合同，2、海運(yùn)或空運(yùn)提單復(fù)印件（加蓋公章），3、通關(guān)無紙化（出口查驗(yàn)/放行通知書），4、出口單證（外銷合同、外銷發(fā)票、外銷箱單），5、運(yùn)輸發(fā)票（原件），6、申報(bào)退稅的資料（進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)，關(guān)單退稅聯(lián)，申報(bào)系統(tǒng)打印的匯總表和進(jìn)出口貨物明細(xì)等）

14、客戶股權(quán)變更涉及有盈利，需要交納個(gè)人所得稅的稅務(wù)局：

處理方法：對(duì)于并不是非常強(qiáng)硬的稅務(wù)局（錦江），但是老師有提及到，可以跟老師溝通時(shí)，態(tài)度不能強(qiáng)硬，要表現(xiàn)出對(duì)老師的觀點(diǎn)的認(rèn)可，表達(dá)出我們是合法公民，該繳納的稅肯定繳納。 同時(shí)表達(dá)公司目前雖然賬面盈利，實(shí)際還有很多成本票后面才能到。所以希望后面盈利再繳納都是可以的。